Что значит налог на доходы физических лиц?


Наиболее привычным доходом для нас для физических лиц является заработная плата. Вместе с тем существуют множество видов доходов, которые также считаются доходами физических лиц и подлежат налогообложению. О налогах на доходы физических лиц написано в Налоговом кодексе Туркменистана, начиная со статьи 182. Этот налог уплачивают как граждане Туркменистана, так и иностранцы.

Под доходом для налогообложения понимается весь доход, полученный физическим лицом в течение определенного налогового периода в денежном или в натуральном виде, в виде работ и услуг, или в виде материальных или социальных благ. Согласно статье 192 Кодекса в Туркменистане налоговая ставка установлена в размере 10 процентов от дохода. В США эта ставка в размере до 39,6%, в России - до 15%, в Турции - до 35%, в Казахстане и Кыргызстане - 10%, в Узбекистане - 12%, в европейских странах – до 47% в Китае – до 45%.


Источники доходов для расчета налога
В соответствии со статьей 184 Налогового кодекса доходами считаются - заработная плата, дивиденды, авторские права, страховые выплаты, доходы от аренды, доходы артистов или спортсменов, выигрыши в лотереях и т. д. Сюда входят полученные подарки, размер который превышает базовую сумму, установленную для исчисления налогов и сборов в Туркменистане, более чем в десять раз.
Также, подлежат налогообложению оказание независимых профессиональных услуг, таких как научных, литературных, художественных, учебных, медицинских (знахарских), юридических, инженерных, архитектурных, аудиторских и бухгалтерских.
О лицах, освобожденных от налогообложения, говорится в пункте 5 статьи 187 Налогового кодекса.


Понятие материальных или социальных благ
Материальными или социальными благами считаются выгоды, которые не учитываются в качестве дохода, но подлежат налогообложению. Согласно статье 185 Налогового кодекса к ним относятся - покупка товаров по льготной цене, кредит, полученный по сниженной процентной ставке, списание долгов.


Доходы, которые не подлежат к начислению налога
В соответствии со статьей 187 Налогового кодекса, это – полученные проценты от вкладов граждан в банках; командировочные выплаты; финансовая помощь компаний гражданам размер не превышающий базовую сумму, установленную для исчисления налогов и сборов в Туркменистане, более чем в десять раз; государственные пособия; наследство, полученное от физического лица в натуральном и денежном виде; доход от возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью человека; алименты; доход от имущества, проданного физическими лицами; сельхозпродукция и животноводство выращенные в личных подсобных хозяйствах, гранты и ссуды.
Физические лица, получающие доход от независимых профессиональных услуг, при исчислении налога могут вычитать сумму прямых расходов в соответствии со статьей 189 Налогового кодекса, это – издержки, от операции с ценными бумагами; расходы на авторское право и на прочую интеллектуальную собственность. Затраты должны быть задокументированы.
При отсутствии документов разрешаются вычитать сумму по процентной ставке, указанной в статье 189.


Условия исчисления и уплаты налогов
Дата получения дохода считается как фактическая дата получения дохода. Иностранные граждане не позднее 1 апреля каждого года представляют информацию о своих доходах и расходах, резиденты отчитываются о своих доходах и расходах каждые пол года или ежегодно, предъявляя декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки.
Если резидент имеет место работы, то от его имени декларацию подает его офис или предприятие. Если иностранные граждане платят налог в своей стране, то после выполнения необходимых процедур они освобождаются от налога в Туркменистане.